原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，应税所得率为10%，其中1月份销售收入为5万元，2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，2月份销售收入为2万元，3月份销售收入为1万元，如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，将有关应交增值税转入营业外收入。如果达到免征增值税条件时，下同)，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑：刘力扬)

• ·主人用透明胶带测试二哈智商，最终结论：这狗没白养
• ·中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
• ·网易新闻频道首页改版意见反馈
• ·神吐槽：潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
• ·视觉里的中国：再无人间四月天？
• ·神吐槽：来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
• ·996工作制很累？日本“社畜”们快羡慕哭了
• ·十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
• ·掉发少了，皮肤滑了，竟然是因为浴室里这个细节！
• ·李克强会见巴西联邦共和国总统
• ·四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
• ·神吐槽：潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
• ·法国国殇！一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火
• ·“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
• ·观赏化石展品、挖掘野外化石 ，小学生们体验当地质科考员
• ·神吐槽：来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾